DAKWAAN

KESATU

Bahwa terdakwa FERI MAULANA selaku Komisaris Utama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO,  , secara bersama-sama dengan saksi ASLI ANSURI selaku Direktur (Telah dilakukan penuntutan dengan berkas perkara terpisah dan diputus dengan Putusan Pengadilan Negeri Batulicin Nomor : 27/Pid.Sus/2024/PN Bln Tanggal 17 April 2024) dan Saksi JAMIE ARDIANSYARIF selaku Komisaris (Telah dilakukan penuntutan dengan berkas perkara terpisah dan diputus dengan Putusan Pengadilan Negeri Batulicin Nomor : 27/Pid.Sus/2024/PN Bln Tanggal 17 April 2024) sebagaimana tertuang dalam Akta Notaris Pang Andreas Pangestu, SH., M.KN Nomor 45 Tanggal 23 Mei 2016, atau setidaknya sebagai orang-orang yang mempunyai wewenang dalam menentukan kebijaksanaan dan/atau mengambil keputusan dalam rangka menjalankan kegiatan perusahaan PT. DHARMA ASIA ASFERINDO (atau selanjutnya disebut dengan PT. DAA) yang terdaftar dalam Identitas Pajak dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) : NPWP  70.860.220.6-734.000 dan dikukuhkan sebagai Pengusahan Kena Pajak (PKP) Pada tanggal 20 Maret 2015. Pada bulan Januari 2017 sampai dengan Desember 2017 atau setidak-tidaknya sekitar pada tahun 2017, bertempat di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batulicin,  Jalan Raya Batulicin, Kampung Baru, Kecamatan Simpang Empat, Batulicin, Kab. Tanah Bumbu, Kalimantan  Selatan atau setidak-tidaknya disuatu tempat yang termasuk dalam daerah hukum Pengadilan Negeri Batulicin yang berwenang memeriksa dan mengadili perkaranya, telah menyuruh melakukan, turut serta melakukan, menganjurkan, atau membantu melakukan yaitu dengan sengaja menyampaikan Surat Pemberitahuan dan/atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap (SPT) Masa Pajak Pertambahan Nilai (PPN) PT. DHARMA ASIA ASFERINDO untuk masa Januari 2017 sampai dengan masa Desember 2017, bertentangan atau melanggar ketentuan yang diatur dalam Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang perubahan ketiga atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan dengan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara setidak-tidaknya sebesar  Rp. 1.637.082.135,- (Satu Milyar enam ratus tiga puluh tujuh juta delapan puluh ribu seratus tiga puluh lima rupiah), sebagaimana Perhitungan Ahli Peraturan Perpajakan dan Penghitung Kerugian Negara, dengan cara-cara sebagai berikut :

Bahwa PT. DHARMA ASIA ASFERINDO berkedudukan atau beralamat di Jalan Plajau Indah RT 006 RW 000 Simpang Empat, Kab. Tanah Bumbu. Berdasarkan akta notaris PANG ANDREAS PANGESTU, SH, MKn nomor 45 tanggal 23 Mei 2016 pengurus PT DHARMA ASIA ASFERINDO adalah:

Direktur                                   :  ASLI ANSURI
Komisaris Utama                      :  FERI MAULANA
Komisaris                                  :  JAMIE ARDIANSYARIF
Keuangan                                   :  AYU PRADITA SARI

Dengan rincian kepemilikan saham / modal PT DHARMA ASIA ASFERINDO adalah sebagai berikut :

ASLI ANSURI  sebesar 40%,

FERI MAULANA sebesar 30% dan

JAMIE ARDIANSYARIF sebesar 30%,

Kemudian pada akte perubahan PT. DHARMA ASIA ASFERINDO, berdasarkan Akta Notaris Donda Siringo Ringo, SH., M.KN Nomor 125 Tanggal 19 Februari 2018 dilakukan perubahan susunan pengurus sebagai berikut :

ASLI ANSURI selaku Direktur
FERI MAULANA selaku Wakil direktur

Bahwa ASLI ANSURI pernah bermohon kepada Kantor Pajak Pratama Batulicin dengan surat permohonan nomor seri Faktur Pajak nomor 96/DAA/BNT/XII/ tanggal 30 Desember 2016 dan 012/BTL-DAA/XI/2017 tanggal 24 November 2017 pada Desember 2016, yang kemudian dikabulkan masing-masing sebanyak 75 nomor seri Faktur Pajak dan 25 nomor seri Faktur Pajak.

Kepala KPP Pratama Batulicin telah memberikan nomor seri faktur pajak untuk diterbitkan pada masa Januari 2017 s.d. Desember 2017 dengan rincian sebagai berikut:

No & Tanggal Surat permohonan

Surat pemberitahuan Nomor Seri Faktur Pajak

Jumlah nomor diminta/diberi

Range nomor seri Faktur Pajak

96/DAA/BNT/XII/ tanggal 30 Desember 2016

012/BTL-DAA/XI/2017 tanggal 24 November 2017

S-671/PPN.NSFP/WPJ.29/KP.0603/2016

S-780/PPN.NSFP/WPJ.29/KP.0603/2017

75

25

000.17.94198113 - 000.17.94198187

020.17.92744701 - 020.17.92744725

Bahwa Kegiatan usaha PT. DAA dengan Klasifikasi Lapangan Usaha 52240 Penanganan Kargo (Bongkar Muat Barang) atau perusahaan bongkar muat batu bara dari tongkang menuju vessel berdasarkan kontrak, baik secara full service bongkar muat maupun bongkar muat secara on asset (mendapat fee dari peminjaman bendera usaha)  
Bahwa pada tahun 2017 PT. DHARMA ASIA ASFERINDO mendapat pekerjaan untuk bongkar muat dari PT BARUNA DIRGA DHARMA (selanjutnya dapat disebut PT. BDD) berdasarkan PERJANJIAN KERJASAMA BONGKAR MUAT Nomor : 057/DAA-DIR/BDD-DIR/VII/2016 tanggal 1 Juli 2016 dan nomor 008/DAA-DIR/BDD-DIR/VI/2016, dengan lokasi pekerjaan di Bunati, Satui Anchorage dan Batulicin, atas transaksi pekerjaan bongkar muat tersebut PT. DAA menggunakan nomor seri faktur pajak dan menerbitkan faktur pajak kepada PT. BDD (lawan transaksi) untuk setiap kali transaksi
Bahwa PT. BDD mentransfer sejumlah uang setiap kali ada invoice / tagihan dari PT. DAA termasuk untuk pembayaran Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masa yang dipotongkan oleh PT. DAA dengan cara mentransfer ke Rekening Bank Mandiri Cabang Batulicin Nomor rekening 0310010877564 Atas nama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO, kemudian Terdakwa Asli Ansuri meneruskan uang yang masuk tersebut kepada Terdakwa Jamie Ardiansyarif melalui Rekening Bank Mandiri Nomor : 310010921842 Atas nama Jamie Ardiansyarif, adapun terhadap faktur pajak kepada PT. BDD tersebut telah dikreditkan oleh PT. BDD dalam pelaporan pajak PT. BDD, sedangkan PT. DAA tidak melaporkan omset peredaran usaha/penyerahan maupun perolehan/pembeliannya pada pelaporan SPT Masa PPN nya periode setiap Bulan pada tahun 2017 (Januari 2017 sampai dengan Desember 2017), melaporkan kewajiban perpajakan perusahaan tetapi dengan isi SPT yang tidak benar yaitu dengan tidak melaporkan pemungutan pajak yang telah dilakukan sehingga kewajiban setoran pajak yang dilaporkan bernilai NIHIL :

No.

Masa

Tahun

Pembetulan

BPS

Jenis SPT

Nilai Pelaporan

Tanggal Lapor

Asal

1

01-Jan

2017

Normal

S-05031725/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

2

02-Feb

2017

Normal

S-05031726/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

3

03-Mar

2017

Normal

S-05031727/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

4

04-Apr

2017

Normal

S-05031728/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

5

05-Mei

2017

Normal

S-05031731/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

6

06-Jun

2017

Normal

S-05031734/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

7

07-Jul

2017

Normal

S-05031736/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

8

08-Agu

2017

Normal

S-05031739/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

9

09-Sep

2017

Normal

S-05031750/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

10

10-Okt

2017

Normal

S-05035385/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

24/11/2017

ESPT

11

11-Nov

2017

Normal

S-05000616/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2018

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

09/01/2018

ESPT

12

12-Des

2017

Normal

S-05000601/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2018

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

09/01/2018

ESPT

Berdasarkan data aplikasi portal DJP, dapat dilihat Faktur Pajak-Faktur Pajak yang dilaporkan sebagai pajak masukan dalam SPT Masa PPN para lawan transaksi dari PT. DHARMA ASIA ASFERINDO sebagai berikut;

NO

NO FAKTUR

TGL FAKTUR

MASA PJK

MASA PJK

NPWP LAWAN

NAMA LAWAN

PPN DILAPORKAN

 PPN DILAPORKAN

SENDIRI

LAWAN

WP SENDIRI

 LAWAN

1

100001794198113

03/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

2

100001794198114

08/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA                             -

3

100001794198115

12/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                            -

4

100001794198116

14/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

5

100001794198117

20/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.805.388

6

100001794198118

24/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          15.987.010

7

100001794198119

29/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          45.611.664

8

100001794198120

31/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.287.560

9

100001794198121

03/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          41.659.837

10

100001794198122

12/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

11

100001794198123

13/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          44.674.500

12

100001794198124

16/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.403.264

13

100001794198125

21/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.209.548

14

100001794198126

26/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            7.378.560

15

100001794198127

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

16

100001794198128

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

17

100001794198129

12/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          42.181.920

18

100001794198130

14/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

19

100001794198131

20/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.311.345

20

100001794198132

22/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.272.000

21

100001794198133

27/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          45.252.159

22

100001794198134

02/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

23

100001794198135

09/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          35.987.700

24

100001794198136

12/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.406.400

25

100001794198137

16/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

26

100001794198138

19/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          45.773.400

27

100001794198139

23/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.898.636

28

100001794198140

28/04/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          37.500.366

29

100001794198141

02/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.753.783

30

100001794198142

06/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          33.513.855

31

100001794198143

12/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

32

100001794198144

16/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          38.506.992

33

100001794198145

19/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.195.840

34

100001794198146

24/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          17.248.073

35

100001794198147

29/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          46.572.300

36

100001794198148

08/06/2017

2017-06

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.531.212

37

100001794198149

13/06/2017

2017-06

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.988.912

38

100001794198150

16/06/2017

2017-06

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.707.520

39

100001794198151

22/06/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.898.636

40

100001794198152

28/06/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          37.571.580

41

100001794198154

01/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          15.618.688

42

100001794198155

07/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.913.600

43

100001794198156

16/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.177.024

44

100001794198157

23/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.129.088

45

100001794198158

29/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.833.462

46

100001794198159

01/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

47

100001794198160

07/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.415.360

48

100001794198161

12/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.431.758

49

100001794198162

17/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          46.635.010

50

100001794198163

17/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.297.478

51

100001794198164

23/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.777.228

52

100001794198165

01/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          43.169.740

53

100001794198166

04/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.899.200

54

100001794198167

09/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.706.553

55

100001794198168

10/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          32.151.330

56

100001794198169

13/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          13.950.878

57

100001794198170

16/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.913.600

58

100001794198171

20/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.392.960

59

100001794198172

24/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.085.632

60

100001794198180

30/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.766.704

61

100001794198183

13/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.437.496

62

100001794198185

21/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.822.320

63

100001794198186

26/11/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.035.287

64

100001794198187

26/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          41.580.000

65

100201792744701

01/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.204.820

66

100201792744702

04/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.878.210

67

100201792744704

12/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.777.240

68

100201792744706

15/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.584.080

69

100201792744707

31/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.012.544

70

100201792744708

31/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          27.815.615

71

110001794198113

03/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.913.600

72

110001794198114

08/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.910.643

73

110001794198115

12/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          40.211.100

74

110001794198116

14/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.503.727

75

110001794198122

12/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.621.132

76

110001794198127

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          39.244.018

77

110001794198128

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.996.590

78

110001794198130

14/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          21.039.513

79

110001794198134

04/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.523.313

80

110001794198137

16/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          16.210.988

81

110001794198143

12/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.959.433

82

110001794198159

01/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          42.325.321

83

110001794198174

30/09/2017

2017-10

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.559.349

84

110001794198176

17/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.265.408

85

110001794198177

19/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          34.920.000

86

110001794198178

25/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.627.770

87

110001794198179

30/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          34.447.500

88

110001794198181

31/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          12.250.320

89

110001794198182

13/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          24.907.320

90

110001794198184

15/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          26.330.000

91

110201792744703

08/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          16.496.565

92

110201792744705

22/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          21.315.660

   1.637.082.135

Berdasarkan data tersebut, Faktur Pajak Keluaran yang telah diterbitkan oleh PT DHARMA ASIA ASFERINDO dan telah dikreditkan oleh lawan transaksi sejumlah 92 (Sembilan puluh dua) lembar faktur senilai Rp 1.637.082.135,-. Namun tidak ada yang dilaporkan di SPT Masa PPN untuk masa Januari s.d Desember 2017;

Bahwa maksud pelaporan Nihil tersebut agar terhindar dari sanksi denda terlambat pelaporan, dan bertujuan untuk menunda pembayaran dan/atau tidak membayar pajak (PPN) yang seharusnya dibayar ke Kas Negara. pembuatan SPT  dinihilkan  tersebut karena pembayaran dari PT. BDD biasanya terlambat dari perjanjian sehingga apabila SPT dinihilkan nanti akan dibetulkan kemudian pada saat sudah diterima uangnya, akan tetapi karena PT. DAA kekurangan dana operasional (pendapatan yang selalu minus akibat muatan kecil), sehingga pada Bulan Juli 2017 antara Terdakwa Asli Ansuri, Terdakwa Jamie Ardiansyarif, Saksi Feri Maulana dan Sdri. Ayu Praditasari (Almarhum) membuat kesepakatan bahwa untuk menutupi minus tersebut disetujui dengan menggunakan uang pajak agar dapat menutup biaya operasional.
Bahwa pada tahun 2016 pelaporan SPT dengan dinihilkan tersebut sudah pernah dilakukan dan kemudian dilakukan pembetulan SPT, penggunaan uang PPN Masa yang dipungut dari PT. BDD tersebut diketahui oleh semua direksi dan komisaris (JAMIE ARDIANSYARIF, ASLI ANSURI maupun FERI MAULANA)
Bahwa Sesuai dengan data pada Aplikasi Approweb dan dokumen Account Representative terhadap PT DHARMA ASIA ASFERINDO, NPWP 70.860.220.6-734.000 sudah pernah dilakukan himbauan atau konseling atas SP2DK-1334/WPJ.29/KP.06/2017 tanggal 12 September 2017 terkait PPN masa Januari s.d Juli 2017.
Bahwa pada tahun 2018, berdasarkan Akta Notaris DONDA SIRINGO-RINGO nomor 64 tanggal 09 Februari 2018 yang merupakan Akta perjanjian pengakuan hutang antara Terdakwa JAMIE ARDIANSYARIF, AYU PRADITASARI dan HABIBI yang mengakui memiliki hutang kepada ASLI ANSURI dan FERI MAULANA sebesar Rp. 1.680.706.340 (satu milyar enam ratus delapan puluh juta tujuh ratus enam ribu tiga ratus empat puluh rupiah pada tahun 2017 (dua ribu tujuh belas) yaitu mengenai pajak atas nama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO yang belum dibayarkan pada kantor pajak.
Terdakwa JAMIE ARDIANSYARIF mengundurkan diri dari susunan kepengurusan PT DHARMA ASIA ASFERINDO, tanggal 9 Februari 2018 dengan keputusan direksi nomor 002/DAA/BTL/II/2018 disertai pernyataan hutang kepada ASLI ANSURI dan FERI MAULANA sebesar Rp 1.680.706.340 terkait pajak a.n PT DHARMA ASIA ASFERINDO untuk tahun pajak 2017. Kemudian berdasarkan Berita Acara Serah terima uang dengan rincian:

Bahwa terhadap angsuran Terdakwa Jamie Ardiansyarif tersebut oleh Terdakwa Asli Ansuri dan Feri Maulana tidak digunakan untuk memenuhi PPN Masa tahun 2017, namun digunakan untuk membayar hutang-hutang dan membangun kembali usaha PT. DAA
Bahwa pada tahun 2019 Kantor Pajak Pratama Batulicin mengirimkan Surat permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan (SP2DK) kepada PT. DHARMA ASIA ASFERINDO karena tidak adanya respon atas himbauan atau konseling atas SP2DK-1334/WPJ.29/KP.06/2017 tanggal 12 September 2017, sehingga dilakukan himbauan sebagai berikut:

SP2DK-1008/WPJ.29/KP.06/2019 11 Februari 2019, terkait Faktur Pajak Keluaran Agustus 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN Agustus 2017. Tidak direspon.
SP2DK-1004/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran Septemberr 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN September 2017. Tidak direspon.
SP2DK-1007/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran Oktober 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN Oktober 2017, tidak direspon.
SP2DK-1002/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran November 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN November 2017. Dengan hasil tidak direspon.
SP2DK-1009/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran Desember 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN Desember 2017. Dengan hasil tidak direspon.
Untuk surat SP2DK-1334 dikirimkan ke alamat sesuai SIDJP, sedangkan SP2DK lainnya dikirim ke alamat FERI MAULANA.
S-997//WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 30 April 2019 Panggilan Konseling terkait SP2DK-1334/WPJ.29/KP.06/2017. Hasilnya adalah Wajib Pajak yang diwakili oleh AYU PRADITA SARI menyatakan akan membayar kekurangan setoran PPN sebesar Rp. 340.000.000

Bahwa, walaupun adanya pembayaran cicilan dari Terdakwa Jamie Ardiansyarif kepada Terdakwa Asli Ansuri dan Saksi Feri Maulana, namun himbauan-himbauan dari Kantor Pajak Pratama Batulicn sejak tahun 2017 sampai dengan tahun 2019 tidak dihiraukan oleh PT. DAA untuk memenuhi kewajiban PT. DAA dalam Perpajakan PPN Masa Januari tahun 2017 sampai dengan Desember 2017, sementara Pengurus atau Direksi PT. DAA telah mengetahui permasalahan pajak tersebut, hingga sampai adanya proses Pemeriksaan Bukti Permulaan oleh Ditjend Pajak sebelum dilakukan Penyidikan pada tanggal 20 Desember 2019, Pengurus PT. DHARMA ASIA ASFERINDO tidak pernah melakukan pengungkapan ketidakbenaran perbuatannya sesuai Pasal 8 ayat (3) UU KUP sampai dengan Pemeriksaan Bukti Permulaan selesai.
Bahwa berdasarkan Perhitungan Ahli Perpajakan, PT. DHARMA ASIA ASFERINDO telah menimbulkan kerugian pada pendapatan negara setidak-tidaknya sebesar Rp. 1.637.082.135,- yang seharusnya diterima oleh negara sebesar nilai PPN dalam Faktur Pajak yang diterbitkan dan diserahkan kepada pembeli (Pajak Keluaran) dikurangi jumlah Pajak yang dipungut supplier (Pajak Masukan) dan dikurangi jumlah setoran PPN yang yang telah dilakukan, dengan perhitungan PPN yang harus disetor selama masa Januari s.d. Desember 2017 sebagai berikut :

Pajak Keluaran

Rp. 1.637.082.135,-

Pajak Masukan

Rp.        --             ,-

PPN Harus Dibayar  

(Pendapatan Negara yang seharusnya diterima)            

Rp. 1.637.082.135,-

Setoran PPN 

(Pendapatan Negara yang diterima)            

Rp.        --             ,-

PPN Kurang Dibayar

(Kerugian Pada Pendapatan Negara)  

Rp. 1.637.082.135,-

---------Perbuatan terdakwa sebagaimana diatur dan diancam dengan Pasal 39 ayat (1) huruf d Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU nomor 11 tahun 2020 tentang Cipta Kerja.--------------------------------------------------

ATAU

KEDUA

----------- Bahwa terdakwa FERI MAULANA selaku Komisaris Utama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO,  , secara bersama-sama dengan saksi ASLI ANSURI selaku Direktur (Telah dilakukan penuntutan dengan berkas perkara terpisah dan diputus dengan Putusan Pengadilan Negeri Batulicin Nomor : 27/Pid.Sus/2024/PN Bln Tanggal 17 April 2024) dan Saksi JAMIE ARDIANSYARIF selaku Komisaris (Telah dilakukan penuntutan dengan berkas perkara terpisah dan diputus dengan Putusan Pengadilan Negeri Batulicin Nomor : 27/Pid.Sus/2024/PN Bln Tanggal 17 April 2024) sebagaimana tertuang dalam Akta Notaris Pang Andreas Pangestu, SH., M.KN Nomor 45 Tanggal 23 Mei 2016, atau setidaknya sebagai orang-orang yang mempunyai wewenang dalam menentukan kebijaksanaan dan/atau mengambil keputusan dalam rangka menjalankan kegiatan perusahaan PT. DHARMA ASIA ASFERINDO (atau selanjutnya disebut dengan PT. DAA) yang terdaftar dalam Identitas Pajak dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) : NPWP  70.860.220.6-734.000 dan dikukuhkan sebagai Pengusahan Kena Pajak (PKP) Pada tanggal 20 Maret 2015. Pada bulan Januari 2017 sampai dengan Desember 2017 atau setidak-tidaknya sekitar pada tahun 2017, bertempat di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batulicin,  Jalan Raya Batulicin, Kampung Baru, Kecamatan Simpang Empat, Batulicin, Kab. Tanah Bumbu, Kalimantan  Selatan atau setidak-tidaknya disuatu tempat yang termasuk dalam daerah hukum Pengadilan Negeri Batulicin yang berwenang memeriksa dan mengadili perkaranya, telah menyuruh melakukan, turut serta melakukan, menganjurkan, atau membantu melakukan yaitu dengan sengaja tidak menyetorkan PPN yang telah dipotong/dipungut (SPT) Masa Pajak Pertambahan Nilai (PPN) PT. DHARMA ASIA ASFERINDO untuk masa Januari 2017 sampai dengan masa Desember 2017, bertentangan atau melanggar ketentuan yang diatur dalam Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang perubahan ketiga atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan dengan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara setidak-tidaknya sebesar  Rp. 1.637.082.135,- (Satu Milyar enam ratus tiga puluh tujuh juta delapan puluh ribu seratus tiga puluh lima rupiah), sebagaimana Perhitungan Ahli Peraturan Perpajakan dan Penghitung Kerugian Negara, dengan cara-cara sebagai berikut :

Bahwa PT. DHARMA ASIA ASFERINDO berkedudukan atau beralamat di Jalan Plajau Indah RT 006 RW 000 Simpang Empat, Kab. Tanah Bumbu. Berdasarkan akta notaris PANG ANDREAS PANGESTU, SH, MKn nomor 45 tanggal 23 Mei 2016 pengurus PT DHARMA ASIA ASFERINDO adalah:

Direktur                                   :  ASLI ANSURI
Komisaris Utama                      :  FERI MAULANA
Komisaris                                  :  JAMIE ARDIANSYARIF
Keuangan                                   :  AYU PRADITA SARI

Dengan rincian kepemilikan saham / modal PT DHARMA ASIA ASFERINDO adalah sebagai berikut :

ASLI ANSURI  sebesar 40%,

FERI MAULANA sebesar 30% dan

JAMIE ARDIANSYARIF sebesar 30%,

Kemudian pada akte perubahan PT. DHARMA ASIA ASFERINDO, berdasarkan Akta Notaris Donda Siringo Ringo, SH., M.KN Nomor 125 Tanggal 19 Februari 2018 dilakukan perubahan susunan pengurus sebagai berikut :

ASLI ANSURI selaku Direktur
FERI MAULANA selaku Wakil direktur

Bahwa ASLI ANSURI pernah bermohon kepada Kantor Pajak Pratama Batulicin dengan surat permohonan nomor seri Faktur Pajak nomor 96/DAA/BNT/XII/ tanggal 30 Desember 2016 dan 012/BTL-DAA/XI/2017 tanggal 24 November 2017 pada Desember 2016, yang kemudian dikabulkan masing-masing sebanyak 75 nomor seri Faktur Pajak dan 25 nomor seri Faktur Pajak.

Kepala KPP Pratama Batulicin telah memberikan nomor seri faktur pajak untuk diterbitkan pada masa Januari 2017 s.d. Desember 2017 dengan rincian sebagai berikut:

No & Tanggal Surat permohonan

Surat pemberitahuan Nomor Seri Faktur Pajak

Jumlah nomor diminta/diberi

Range nomor seri Faktur Pajak

96/DAA/BNT/XII/ tanggal 30 Desember 2016

012/BTL-DAA/XI/2017 tanggal 24 November 2017

S-671/PPN.NSFP/WPJ.29/KP.0603/2016

S-780/PPN.NSFP/WPJ.29/KP.0603/2017

75

25

000.17.94198113 - 000.17.94198187

020.17.92744701 - 020.17.92744725

Bahwa Kegiatan usaha PT. DAA dengan Klasifikasi Lapangan Usaha 52240 Penanganan Kargo (Bongkar Muat Barang) atau perusahaan bongkar muat batu bara dari tongkang menuju vessel berdasarkan kontrak, baik secara full service bongkar muat maupun bongkar muat secara on asset (mendapat fee dari peminjaman bendera usaha)  
Bahwa pada tahun 2017 PT. DHARMA ASIA ASFERINDO mendapat pekerjaan untuk bongkar muat dari PT BARUNA DIRGA DHARMA (selanjutnya dapat disebut PT. BDD) berdasarkan PERJANJIAN KERJASAMA BONGKAR MUAT Nomor : 057/DAA-DIR/BDD-DIR/VII/2016 tanggal 1 Juli 2016 dan nomor 008/DAA-DIR/BDD-DIR/VI/2016, dengan lokasi pekerjaan di Bunati, Satui Anchorage dan Batulicin, atas transaksi pekerjaan bongkar muat tersebut PT. DAA menggunakan nomor seri faktur pajak dan menerbitkan faktur pajak kepada PT. BDD (lawan transaksi) untuk setiap kali transaksi
Bahwa PT. BDD mentransfer sejumlah uang setiap kali ada invoice / tagihan dari PT. DAA termasuk untuk pembayaran Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masa yang dipotongkan oleh PT. DAA dengan cara mentransfer ke Rekening Bank Mandiri Cabang Batulicin Nomor rekening 0310010877564 Atas nama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO, kemudian Terdakwa Asli Ansuri meneruskan uang yang masuk tersebut kepada Terdakwa Jamie Ardiansyarif melalui Rekening Bank Mandiri Nomor : 310010921842 Atas nama Jamie Ardiansyarif, adapun terhadap faktur pajak kepada PT. BDD tersebut telah dikreditkan oleh PT. BDD dalam pelaporan pajak PT. BDD, sedangkan PT. DAA tidak melaporkan omset peredaran usaha/penyerahan maupun perolehan/pembeliannya pada pelaporan SPT Masa PPN nya periode setiap Bulan pada tahun 2017 (Januari 2017 sampai dengan Desember 2017), melaporkan kewajiban perpajakan perusahaan tetapi dengan isi SPT yang tidak benar yaitu dengan tidak melaporkan pemungutan pajak yang telah dilakukan sehingga kewajiban setoran pajak yang dilaporkan bernilai NIHIL :

No.

Masa

Tahun

Pembetulan

BPS

Jenis SPT

Nilai Pelaporan

Tanggal Lapor

Asal

1

01-Jan

2017

Normal

S-05031725/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

2

02-Feb

2017

Normal

S-05031726/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

3

03-Mar

2017

Normal

S-05031727/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

4

04-Apr

2017

Normal

S-05031728/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

5

05-Mei

2017

Normal

S-05031731/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

6

06-Jun

2017

Normal

S-05031734/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

7

07-Jul

2017

Normal

S-05031736/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

8

08-Agu

2017

Normal

S-05031739/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

9

09-Sep

2017

Normal

S-05031750/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

18/10/2017

ESPT

10

10-Okt

2017

Normal

S-05035385/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2017

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

24/11/2017

ESPT

11

11-Nov

2017

Normal

S-05000616/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2018

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

09/01/2018

ESPT

12

12-Des

2017

Normal

S-05000601/PPN1111/WPJ.29/KP.0603/2018

SPT Masa PPN dan PPnBM

Nihil

09/01/2018

ESPT

Berdasarkan data aplikasi portal DJP, dapat dilihat Faktur Pajak-Faktur Pajak yang dilaporkan sebagai pajak masukan dalam SPT Masa PPN para lawan transaksi dari PT. DHARMA ASIA ASFERINDO tergambar sejumlah uang pungutan PPN Masa PT. DAA kepada PT. BDD tidak disetorkan, dengan rincian yang dalam tabel berikut :

NO

NO FAKTUR

TGL FAKTUR

MASA PJK

MASA PJK

NPWP LAWAN

NAMA LAWAN

PPN DILAPORKAN

 PPN DILAPORKAN

SENDIRI

LAWAN

WP SENDIRI

 LAWAN

1

100001794198113

03/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

2

100001794198114

08/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

3

100001794198115

12/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

4

100001794198116

14/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

5

100001794198117

20/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.805.388

6

100001794198118

24/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          15.987.010

7

100001794198119

29/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          45.611.664

8

100001794198120

31/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.287.560

9

100001794198121

03/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          41.659.837

10

100001794198122

12/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

11

100001794198123

13/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          44.674.500

12

100001794198124

16/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.403.264

13

100001794198125

21/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.209.548

14

100001794198126

26/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            7.378.560

15

100001794198127

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

16

100001794198128

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

17

100001794198129

12/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          42.181.920

18

100001794198130

14/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

19

100001794198131

20/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.311.345

20

100001794198132

22/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.272.000

21

100001794198133

27/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          45.252.159

22

100001794198134

02/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

23

100001794198135

09/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          35.987.700

24

100001794198136

12/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.406.400

25

100001794198137

16/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

26

100001794198138

19/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          45.773.400

27

100001794198139

23/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.898.636

28

100001794198140

28/04/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          37.500.366

29

100001794198141

02/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.753.783

30

100001794198142

06/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          33.513.855

31

100001794198143

12/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

32

100001794198144

16/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          38.506.992

33

100001794198145

19/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.195.840

34

100001794198146

24/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          17.248.073

35

100001794198147

29/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          46.572.300

36

100001794198148

08/06/2017

2017-06

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.531.212

37

100001794198149

13/06/2017

2017-06

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.988.912

38

100001794198150

16/06/2017

2017-06

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.707.520

39

100001794198151

22/06/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.898.636

40

100001794198152

28/06/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          37.571.580

41

100001794198154

01/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          15.618.688

42

100001794198155

07/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.913.600

43

100001794198156

16/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.177.024

44

100001794198157

23/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.129.088

45

100001794198158

29/07/2017

2017-07

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.833.462

46

100001794198159

01/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

                             -

47

100001794198160

07/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.415.360

48

100001794198161

12/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.431.758

49

100001794198162

17/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          46.635.010

50

100001794198163

17/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.297.478

51

100001794198164

23/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.777.228

52

100001794198165

01/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          43.169.740

53

100001794198166

04/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.899.200

54

100001794198167

09/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.706.553

55

100001794198168

10/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          32.151.330

56

100001794198169

13/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          13.950.878

57

100001794198170

16/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.913.600

58

100001794198171

20/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.392.960

59

100001794198172

24/09/2017

2017-09

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.085.632

60

100001794198180

30/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.766.704

61

100001794198183

13/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.437.496

62

100001794198185

21/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.822.320

63

100001794198186

26/11/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.035.287

64

100001794198187

26/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          41.580.000

65

100201792744701

01/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.204.820

66

100201792744702

04/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.878.210

67

100201792744704

12/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.777.240

68

100201792744706

15/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.584.080

69

100201792744707

31/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.012.544

70

100201792744708

31/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          27.815.615

71

110001794198113

03/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.913.600

72

110001794198114

08/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            5.910.643

73

110001794198115

12/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          40.211.100

74

110001794198116

14/01/2017

2017-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          19.503.727

75

110001794198122

12/02/2017

2017-02

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.621.132

76

110001794198127

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          39.244.018

77

110001794198128

06/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.996.590

78

110001794198130

14/03/2017

2017-03

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          21.039.513

79

110001794198134

04/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.523.313

80

110001794198137

16/04/2017

2017-04

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          16.210.988

81

110001794198143

12/05/2017

2017-05

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          18.959.433

82

110001794198159

01/08/2017

2017-08

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          42.325.321

83

110001794198174

30/09/2017

2017-10

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          20.559.349

84

110001794198176

17/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

            6.265.408

85

110001794198177

19/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          34.920.000

86

110001794198178

25/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          22.627.770

87

110001794198179

30/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          34.447.500

88

110001794198181

31/10/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          12.250.320

89

110001794198182

13/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          24.907.320

90

110001794198184

15/11/2017

2017-11

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          26.330.000

91

110201792744703

08/12/2017

2017-12

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          16.496.565

92

110201792744705

22/12/2017

2018-01

031244668-017.000

BARUNA DIRGA DHARMA

          21.315.660

   1.637.082.135

Berdasarkan data tersebut, Faktur Pajak Keluaran yang telah diterbitkan oleh PT DHARMA ASIA ASFERINDO dan telah dikreditkan oleh lawan transaksi sejumlah 92 (Sembilan puluh dua) lembar faktur senilai Rp 1.637.082.135,-. Namun tidak ada yang dilaporkan dan disetorkan di SPT Masa PPN untuk masa Januari s.d Desember 2017;

Bahwa maksud pelaporan Nihil tersebut agar terhindar dari sanksi denda terlambat pelaporan, dan bertujuan untuk menunda pembayaran dan/atau tidak membayar pajak (PPN) yang seharusnya dibayar ke Kas Negara. pembuatan SPT  dinihilkan  tersebut karena pembayaran dari PT. BDD biasanya terlambat dari perjanjian sehingga apabila SPT dinihilkan nanti akan dibetulkan kemudian pada saat sudah diterima uangnya, akan tetapi karena PT. DAA kekurangan dana operasional (pendapatan yang selalu minus akibat muatan kecil), sehingga pada Bulan Juli 2017 antara Terdakwa Asli Ansuri, Terdakwa Jamie Ardiansyarif, Saksi Feri Maulana dan Sdri. Ayu Praditasari (Almarhum) membuat kesepakatan bahwa untuk menutupi minus tersebut disetujui dengan menggunakan uang pajak agar dapat menutup biaya operasional.
Bahwa pada tahun 2016 pelaporan SPT dengan dinihilkan tersebut sudah pernah dilakukan dan kemudian dilakukan pembetulan SPT, penggunaan uang PPN Masa yang dipungut dari PT. BDD tersebut diketahui oleh semua direksi dan komisaris (JAMIE ARDIANSYARIF, ASLI ANSURI maupun FERI MAULANA)
Bahwa Sesuai dengan data pada Aplikasi Approweb dan dokumen Account Representative terhadap PT DHARMA ASIA ASFERINDO, NPWP 70.860.220.6-734.000 sudah pernah dilakukan himbauan atau konseling atas SP2DK-1334/WPJ.29/KP.06/2017 tanggal 12 September 2017 terkait PPN masa Januari s.d Juli 2017.
Bahwa pada tahun 2018, berdasarkan Akta Notaris DONDA SIRINGO-RINGO nomor 64 tanggal 09 Februari 2018 yang merupakan Akta perjanjian pengakuan hutang antara Terdakwa JAMIE ARDIANSYARIF, AYU PRADITASARI dan HABIBI yang mengakui memiliki hutang kepada ASLI ANSURI dan FERI MAULANA sebesar Rp. 1.680.706.340 (satu milyar enam ratus delapan puluh juta tujuh ratus enam ribu tiga ratus empat puluh rupiah pada tahun 2017 (dua ribu tujuh belas) yaitu mengenai pajak atas nama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO yang belum dibayarkan pada kantor pajak.
Terdakwa JAMIE ARDIANSYARIF mengundurkan diri dari susunan kepengurusan PT DHARMA ASIA ASFERINDO, tanggal 9 Februari 2018 dengan keputusan direksi nomor 002/DAA/BTL/II/2018 disertai pernyataan hutang kepada ASLI ANSURI dan FERI MAULANA sebesar Rp 1.680.706.340 terkait pajak a.n PT DHARMA ASIA ASFERINDO untuk tahun pajak 2017. Kemudian berdasarkan Berita Acara Serah terima uang dengan rincian:

Bahwa terhadap angsuran Terdakwa Jamie Ardiansyarif tersebut oleh Terdakwa Asli Ansuri dan Feri Maulana tidak digunakan untuk memenuhi PPN Masa tahun 2017, namun digunakan untuk membayar hutang-hutang dan membangun kembali usaha PT. DAA
Bahwa pada tahun 2019 Kantor Pajak Pratama Batulicin mengirimkan Surat permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan (SP2DK) kepada PT. DHARMA ASIA ASFERINDO karena tidak adanya respon atas himbauan atau konseling atas SP2DK-1334/WPJ.29/KP.06/2017 tanggal 12 September 2017, sehingga dilakukan himbauan sebagai berikut:

SP2DK-1008/WPJ.29/KP.06/2019 11 Februari 2019, terkait Faktur Pajak Keluaran Agustus 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN Agustus 2017. Tidak direspon.
SP2DK-1004/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran Septemberr 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN September 2017. Tidak direspon.
SP2DK-1007/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran Oktober 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN Oktober 2017, tidak direspon.
SP2DK-1002/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran November 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN November 2017. Dengan hasil tidak direspon.
SP2DK-1009/WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 11 Februari 2019 karena Faktur Pajak Keluaran Desember 2017 belum dilaporkan SPT masa PPN Desember 2017. Dengan hasil tidak direspon.
Untuk surat SP2DK-1334 dikirimkan ke alamat sesuai SIDJP, sedangkan SP2DK lainnya dikirim ke alamat FERI MAULANA.
S-997//WPJ.29/KP.06/2019 tanggal 30 April 2019 Panggilan Konseling terkait SP2DK-1334/WPJ.29/KP.06/2017. Hasilnya adalah Wajib Pajak yang diwakili oleh AYU PRADITA SARI menyatakan akan membayar kekurangan setoran PPN sebesar Rp. 340.000.000

Bahwa, walaupun adanya pembayaran cicilan dari Terdakwa Jamie Ardiansyarif kepada Terdakwa Asli Ansuri dan Saksi Feri Maulana, namun himbauan-himbauan dari Kantor Pajak Pratama Batulicn sejak tahun 2017 sampai dengan tahun 2019 tidak dihiraukan oleh PT. DAA untuk memenuhi kewajiban PT. DAA dalam Perpajakan PPN Masa Januari tahun 2017 sampai dengan Desember 2017, sementara Pengurus atau Direksi PT. DAA telah mengetahui permasalahan pajak tersebut, hingga sampai adanya proses Pemeriksaan Bukti Permulaan oleh Ditjend Pajak sebelum dilakukan Penyidikan pada tanggal 20 Desember 2019, Pengurus PT. DHARMA ASIA ASFERINDO tidak pernah melakukan pengungkapan ketidakbenaran perbuatannya sesuai Pasal 8 ayat (3) UU KUP sampai dengan Pemeriksaan Bukti Permulaan selesai dan Laporan Pemeriksaan Bukti Permulaan telah terbit. Walaupun demikian sesuai dengan Pasal 25 ayat (2) PMK 239/PMK.03/2014 Wajib Pajak masih berhak melakukan setoran dalam rangka pengungkapan ketidakbenaran perbuatannya sepanjang Penyidik Direktorat Jenderal Pajak belum menyampaikan SPDP kepada Penuntut Umum, namun Pengurus PT. DHARMA ASIA ASFERINDO tidak melakukannya.
Bahwa berdasarkan Perhitungan Ahli Perpajakan, PT. DHARMA ASIA ASFERINDO telah menimbulkan kerugian pada pendapatan negara setidak-tidaknya sebesar Rp. 1.637.082.135,- yang seharusnya diterima oleh negara sebesar nilai PPN dalam Faktur Pajak yang diterbitkan dan diserahkan kepada pembeli (Pajak Keluaran) dikurangi jumlah Pajak yang dipungut supplier (Pajak Masukan) dan dikurangi jumlah setoran PPN yang yang telah dilakukan, dengan perhitungan PPN yang harus disetor selama masa Januari s.d. Desember 2017 sebagai berikut :

Pajak Keluaran

Rp. 1.637.082.135,-

Pajak Masukan

Rp.        --             ,-

PPN Harus Dibayar  

(Pendapatan Negara yang seharusnya diterima)            

Rp. 1.637.082.135,-

Setoran PPN 

(Pendapatan Negara yang diterima)            

Rp.        --             ,-

PPN Kurang Dibayar

(Kerugian Pada Pendapatan Negara)  

Rp. 1.637.082.135,-

---------Perbuatan terdakwa sebagaimana diatur dan diancam dengan Pasal 39 ayat (1) huruf i Undang-undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan UU nomor 11 tahun 2020 tentang Cipta Kerja.KESATU

-----------Bahwa terdakwa FERI MAULANA selaku Komisaris Utama PT. DHARMA ASIA ASFERINDO,  , secara bersama-sama dengan saksi ASLI ANSURI selaku Direktur (Telah dilakukan penuntutan dengan berkas perkara terpisah dan diputus dengan Putusan Pengadilan Negeri Batulicin Nomor : 27/Pid.Sus/2024/PN Bln Tanggal 17 April 2024) dan Saksi JAMIE ARDIANSYARIF selaku Komisaris (Telah dilakukan penuntutan dengan berkas perkara terpisah dan diputus dengan Putusan Pengadilan Negeri Batulicin Nomor : 27/Pid.Sus/2024/PN Bln Tanggal 17 April 2024) sebagaimana tertuang dalam Akta Notaris Pang Andreas Pangestu, SH., M.KN Nomor 45 Tanggal 23 Mei 2016, atau setidaknya sebagai orang-orang yang mempunyai wewenang dalam menentukan kebijaksanaan dan/atau mengambil keputusan dalam rangka menjalankan kegiatan perusahaan PT. DHARMA ASIA ASFERINDO (atau selanjutnya disebut dengan PT. DAA) yang terdaftar dalam Identitas Pajak dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) : NPWP  70.860.220.6-734.000 dan dikukuhkan sebagai Pengusahan Kena Pajak (PKP) Pada tanggal 20 Maret 2015. Pada bulan Januari 2017 sampai dengan Desember 2017 atau setidak-tidaknya sekitar pada tahun 2017, bertempat di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Batulicin,  Jalan Raya Batulicin, Kampung Baru, Kecamatan Simpang Empat, Batulicin, Kab. Tanah Bumbu, Kalimantan  Selatan atau setida